Obdavčenje: Novi predlogi za poenostavitev davčnih pravil in zmanjšanje stroškov usklajevanja za čezmejna podjetja

Evropska komisija je sprejela ključni sveženj pobud za zmanjšanje stroškov izpolnjevanja davčnih predpisov za velika čezmejna podjetja v Evropski uniji.

Predlog, imenovan »Poslovanje v Evropi: Okvir za obdavčitev dohodka« (BEFIT), bo olajšal življenje tako podjetjem kot davčnim organom z uvedbo novega, enotnega sklopa pravil za določanje davčne osnove skupin podjetij. To bo zmanjšalo stroške usklajevanja za velika podjetja, ki delujejo v več kot eni državi članici, nacionalnim davčnim organom pa bo olajšalo ugotavljanje, kateri davki so upravičeno zapadli. Nova, enostavnejša pravila bi lahko zmanjšala stroške izpolnjevanja davčnih predpisov za podjetja, ki poslujejo v EU, do 65 %.

BEFIT bo pomenilo, da:

• Družbe, ki so članice iste skupine, bodo svojo davčno osnovo izračunavale v skladu s skupnimi pravili.
• Davčne osnove vseh članic skupine bodo združene v enotno davčno osnovo.
• Vsak član skupine BEFIT bo imel odstotek agregirane davčne osnove, izračunan na podlagi povprečja obdavčljivih rezultatov v preteklih treh fiskalnih letih.

Ukvarjanje s 27 različnimi nacionalnimi davčnimi sistemi, od katerih ima vsak svoja posebna pravila, je za podjetja drago, ko gre za izpolnjevanje davčnih predpisov. To odvrača od čezmejnih naložb v EU, zaradi česar so evropska podjetja v slabšem konkurenčnem položaju v primerjavi s podjetji drugod po svetu.

Podrobneje

Predlog temelji na mednarodnem davčnem sporazumu OECD/G20 o najnižji svetovni ravni obdavčitve in Direktivi o drugem stebru, sprejeti konec leta 2022. Nadomešča CCTB (skupno osnovo za davek od dohodkov pravnih oseb) in CCCTB (skupno konsolidirano osnovo za davek od dohodkov pravnih oseb). ) predlogi, ki so umaknjeni[1]. Nova pravila bodo obvezna za skupine, ki delujejo v EU z letnim skupnim prihodkom v višini najmanj 750 milijonov evrov in kjer ima končni nadrejeni subjekt vsaj 75 % lastniških pravic ali pravic, ki dajejo pravico do dobička.

Pravila bodo veljala po lastni presoji za manjše skupine, ki se lahko odločijo za to, dokler pripravljajo konsolidirane računovodske izkaze. To bi lahko bilo še posebej zanimivo za MSP.

oglas

Prenosne cene

Sveženj vključuje tudi predlog, katerega cilj je uskladiti pravila o transfernih cenah v EU in zagotoviti skupen pristop k transfernim cenam.

Predlog bo povečal davčno varnost ter zmanjšal tveganje sodnih sporov in dvojnega obdavčevanja. Direktiva bo tudi dodatno zmanjšala možnosti podjetij za uporabo transfernih cen za namene agresivnega davčnega načrtovanja.

Naslednji koraki

Ko jih sprejme Svet, bi morali predlogi začeti veljati 1. julija 2028 (za BEFIT) in 1. januarja 2026 (za predlog o transfernih cenah).

Za več informacij

Vprašanja in odgovori o BEFIT-u in transfernih cenah

BEFIT zakonski predlog

Transferne cene

Informativni list BEFIT

---

[1] COM(2016) 685 konč. in COM(2016) 683 konč.

Komisija danes naredi še en korak k poenostavitvi davčne zakonodaje EU in njeni pravičnosti za podjetja, ki delujejo v več kot eni državi članici. MSP bodo lahko uporabljala en niz pravil za vložitev svojih davčnih napovedi, namesto da bi se ukvarjala s 27 različnimi nacionalnimi režimi. To jim bo prihranilo stroške usklajevanja ter spodbudilo več čezmejnih naložb in konkurenčnosti. Današnji predlogi pri obdavčitvi dohodkov pravnih oseb temeljijo na delu, ki ga je opravila OECD/G20 za vzpostavitev skupnega sklopa pravil za določanje davčne osnove podjetij in reševanje težav, povezanih s transfernimi cenami – kot so preusmerjanje dobička, izogibanje davkom in dvojno obdavčevanje – tako za izboljšanje davčne varnosti in hkrati zmanjšanje možnosti za agresivno davčno načrtovanje. Valdis Dombrovskis, izvršni podpredsednik za gospodarstvo, ki deluje za ljudi - 11/09/2023

Namen današnjih predlogov je velikim in malim podjetjem olajšati poslovanje v EU, zmanjšati stroške izpolnjevanja davčnih predpisov in sprostiti sredstva za naložbe in ustvarjanje delovnih mest. Naši predlogi bodo tudi olajšali prizadevanja davčnih organov, da zagotovijo, da podjetja plačajo, kar je upravičeno dolgovano. Po sprejetju direktive EU, ki zagotavlja najnižjo efektivno davčno stopnjo za velike večnacionalne skupine, danes naredimo še en ključni korak k enostavnejšim, jasnejšim in stroškovno učinkovitejšim davčnim sistemom v EU. Paolo Gentiloni, komisar za gospodarstvo - 11/09/ 2023

Delite ta članek: