Povežite se z nami

Kriminal

Boj proti davčnim utajam in izogibanju: Leto napredka

DELITI:

objavljeno

on

Vašo prijavo uporabljamo za zagotavljanje vsebine na načine, na katere ste privolili, in za boljše razumevanje vas. Odjavite se lahko kadar koli.

0 ,, 15725241_303,00Zakaj je Komisija preprečila davčne goljufije in izogibanje davkom?

Vsako leto se v EU zaradi davčne utaje in izogibanja davkom izgubi več milijard evrov javnega denarja. Kot rezultat, države članice trpijo resno izgubo prihodka in davek na učinkovitost svojih davčnih sistemov. Podjetja se nahajajo v slabšem konkurenčnem položaju v primerjavi s svojimi kolegi, ki se ukvarjajo z agresivnim davčnim načrtovanjem in sistemi za izogibanje davkom. In pošteni državljani nosijo težje breme, kar zadeva zvišanje davkov in zmanjšanje porabe, da bi nadomestili neplačane davke, ki jih uničujejo. Boj proti davčnim utajam je torej bistvenega pomena za pravičnejše in učinkovitejše obdavčevanje.

Čezmejna narava davčnih utaj in izogibanja davkom, skupaj z zaskrbljenostjo držav članic glede ohranjanja konkurenčnosti, zelo izključno nacionalnim ukrepom omogočajo popoln zaželen učinek. Utaja davkov je večplastna težava, ki zahteva večstranski pristop na nacionalni, evropski in mednarodni ravni.

Države članice morajo tesno sodelovati, če želijo povečati pravičnost svojih davčnih sistemov, zagotoviti prepotrebne davčne prihodke in pomagati izboljšati pravilno delovanje enotnega trga. Poleg tega „moč v številu“ EU, ki deluje kot združen blok, prispeva k večji teži pri doseganju hitrejšega in ambicioznejšega napredka na mednarodni ravni na področju dobrega upravljanja z davki.

Kakšen napredek je bil dosežen v boju proti davčnim utajam in izogibanju davkov na ravni EU v preteklem letu?

V decembru je 2012 predstavil akcijski načrt za boljše reševanje izogibanja davkov in izogibanja davkom od dohodkov pravnih oseb (IP / 12 / 1325). Ta akcijski načrt je začel tisto, kar je postalo zelo intenzivna kampanja EU za boljše reševanje teh težav. Maja je bil potrjen na Evropskem svetu, kjer so voditelji EU pozvali k sprejetju učinkovitih ukrepov za boj proti davčnim utajam in izogibanju davkov.

V mesecih 12 od predstavitve akcijskega načrta je na tem področju na tem področju prišlo do izjemnega napredka, Komisija pa je pripravila številne pomembne nove pobude. Med ukrepi, izvedenimi v 2013-u, so bili:

oglas
  1. Razširitev samodejne izmenjave informacij v EU

Junija je Komisija predlagala razširitev avtomatične izmenjave informacij med davčnimi upravami EU, da bi pokrila vse oblike finančnega prihodka in salda na računu (IP / 13 / 530). To utira pot, da bi EU imela najobsežnejši sistem avtomatične izmenjave informacij na svetu. Zagotovila bo tudi, da bo EU na hitro in z minimalnimi motnjami v podjetjih zagotovila dobro uveljavitev novega globalnega standarda (glej spodaj). Države članice bi se v tem primeru lahko dogovorile o predlogu v prvi polovici 2014-a.

  1. Zaščita predpisov EU o davku od dobička pravnih oseb proti agresivnemu davčnemu načrtovanju

Novembra je Komisija predlagala ukrepe za zaprtje vrzeli v direktivi o matičnih in odvisnih družbah in odpravila nacionalne neusklajenosti. To bo izključilo priložnosti za določeno vrsto izogibanja davku od dohodkov pravnih oseb (IP / 13 / 1149). O predlogu je treba razpravljati in po možnosti soglašati finančni ministri EU pod grškim predsedstvom.

  1. Pogajanja s sosednjimi državami za večjo preglednost

Komisiji je bila dana mandat za pogajanja o močnejših davčnih sporazumih s Švico, Andoro, Monako, San Marinom in Lihtenštajnom (MEMO / 12 / 353) maja. Komisar Šemeta je takoj obiskal vse države 5, da bi se politični pogovori pogovarjal in poudaril, da EU išče hitro in ambiciozno pogajanje. Formalna pogajanja so se začela z manjšimi državami 4 in se bo začela s Švico takoj, ko bo imela svoj pogajalski mandat (pričakuje se pred koncem leta).

  1. Vzpostavitev platforme o dobrem upravljanju davkov

Komisija je vzpostavila platformo o dobrem upravljanju davkov, da bi razpravljala o najboljših načinih boja proti davčnim utajam in izogibanju davkom ter spremljala napredek na tem področju tako na ravni EU kot na nacionalni ravni (IP / 13 / 351). Platforma je že začela delati, kako najbolje izvajati priporočila Komisije o agresivnem davčnem načrtovanju in kako ravnati z davčnimi oazami. Njen delovni program vključuje tudi številna druga osrednja področja, vključno z zakonikom EU o davkoplačevalcih, načini za povečanje preglednosti multinacionalk in preučitvijo učinkov davčne politike EU na države v razvoju.

  1. Začetek razprave o digitalnem obdavčenju

Komisija je ustanovila strokovno skupino na visoki ravni za obdavčitev digitalnega gospodarstva, ki ji je predsedoval nekdanji portugalski minister za finance Vitor Gaspar. Sestal se bo prvič na 12 decembra (IP / 13 / 983). Izogibanje davkom od dohodkov pravnih oseb je še posebej pereč problem v digitalnem sektorju. Skupina bo preučila posebne izzive digitalne obdavčitve in predlagala rešitve v prvi polovici 2014-a, da bi zagotovila, da digitalni sektor plača pošten delež davkov, pri tem pa ne ustvarja davčnih ovir za ta sektor za rast.

  1. Sprejeti nove instrumente za boljše preprečevanje goljufij na področju DDV

Junija so se države članice soglasno dogovorile o vrsti ukrepov za boljše boj proti goljufijam na področju DDV. Mehanizem hitrega odziva in mehanizem obrnjene davčne obveznosti bodo državam članicam omogočili hitrejše in učinkovitejše odzivanje na goljufije na področju DDV, s čimer se bodo zmanjšale velike izgube javnih financ. Ti novi instrumenti bodo pripravljeni za uporabo iz 2014-a (IP / 12 / 868).

  1. Predlaganje novega standardnega obrazca DDV za izboljšanje davčne usklajenosti

Oktobra je Komisija predlagala poenostavljen standardni obrazec za DDV, ki ga uporabljajo podjetja po vsej Evropi. Ta standardni obrazec poleg tega, da bi podjetjem olajšal življenje, bo pripomogel k izboljšanju davčne usklajenosti s poenostavitvijo postopka za podjetja, da prijavijo DDV, ki ga dolgujejo (IP / 13 / 988). Večja skladnost pomeni večje prihodke za nacionalne proračune.

  1. Objaviti novo poročilo o vrzeli DDV v EU

Komisija je objavila študijo o vrzeli v zvezi z DDV v EU, ki je v 193 znašala milijon EUR 2011. Pred to študijo so najnovejše ocene za DDV Gap dobile nazaj na 2006. Novi podatki pomagajo bolje razumeti nedavne trende v EU, bolje oblikujejo in ciljajo ukrepe politike za izboljšanje skladnosti z DDV (MEMO / 13 / 800).

  1. Preprečevanje škodljive davčne konkurence

Komisija je nadaljevala s pregledovanjem in nadzorom državne pomoči, dodeljene z davčnimi ukrepi, podjetjem. Prav tako je podprl delo skupine za kodeks ravnanja pred škodljivo davčno konkurenco, s čimer je podrobno analiziral številne nacionalne davčne režime, ki jih mora obravnavati skupina za kodeks.

  1. Uvajanje večje preglednosti podjetij

Nova računovodska direktiva uvaja obveznost velikih podjetij za pridobivanje in izkoriščanje gozdov, da po posameznih državah poročajo o plačilih, ki jih opravijo vladam, in tudi na podlagi projekta. Davki, zaračunani, so med plačili, o katerih se poroča. Revidirane direktive o kapitalskih zahtevah (CRDIV) izboljšujejo preglednost dejavnosti bank in investicijskih skladov v različnih državah, zlasti glede dobičkov, davkov in subvencij v različnih jurisdikcijah (MEMO / 13 / 690). Upamo, da bo izvajanje sklepov Evropskega sveta v maju zagotovilo, da bodo vsa velika podjetja in skupine objavljala, koliko plačajo v davkih in v kateri državi, kot to zdaj storijo banke. Končno, predlog Komisije za revizijo zakonodaje o preprečevanju pranja denarja vključuje posebno sklicevanje na davčna kazniva dejanja (IP / 13 / 87).

Aktivno delo na ravni EU se je odražalo tudi v aktivni vlogi, ki jo je EU igrala pri spodbujanju mednarodnih razprav za izboljšanje upravljanja davčnega dobrin po vsem svetu (glej spodaj).

Kje v tej fazi obstajajo možnosti za večje ukrepanje v boju proti davčnim utajam in izogibanju davkov v EU?

Prvič in najpomembneje je, da je potrebna direktiva o direktivi o obdavčevanju prihrankov (MEMO / 12 / 353) pred koncem 2013-a, kot je zahteval Evropski svet maja. To je ključnega pomena za zapolnitev vrzeli v direktivi o prihrankih in zagotovitev, da lahko še naprej dobro deluje. Evropski okvir za avtomatsko izmenjavo informacij bo bankam zagotovil večjo pravno varnost in jasnost glede obveznosti poročanja.

Napredek na skupni konsolidirani osnovi za davek od dohodkov pravnih oseb (CCCTB) je prav tako zelo pomemben za boljše reševanje izogibanja davkom od dohodkov pravnih oseb (IP / 11 / 319). Poleg bistvenega zmanjšanja upravnih bremen za podjetja ima CCCTB tudi možnost, da odpravi številne priložnosti za dobiček s strani multinacionalnih podjetij. To je prepoznano v akcijskem načrtu OECD proti eroziji osnov in preusmeritvi dobička (BEPS), dogovor o CCCTB pa bi zagotovil, da bo EU na tem področju določala standarde.

Kot je zapisano v lanskem akcijskem načrtu, bo Komisija države članice spodbudila, da bolje izkoristijo kodeks ravnanja pri obdavčitvi podjetij. To je lahko zelo učinkovito orodje za prepoznavanje in odpravo škodljivih davčnih režimov v EU. Komisija trenutno preučuje načine za krepitev kodeksa, na primer s širitvijo področja uporabe ali spreminjanjem meril kodeksa.

Poleg tega so bile države članice pozvane k okrepitvi prizadevanj na nacionalni ravni za boj proti davčnim utajam in izogibanju davkov. Države članice 13 so dobile posebna priporočila za izboljšanje davčne usklajenosti na nacionalni ravni. In letni pregled rasti 2013 je ponovno pozval vse vlade, naj okrepijo svoje nacionalne kampanje proti davčnim utajam in okrepijo svoje usklajene ukrepe za boj proti agresivnemu davčnemu načrtovanju in davčnim oazam.

Komisija medtem nadaljuje delo na srednjeročnih in dolgoročnih ukrepih, določenih v akcijskem načrtu za lansko utajo davkov. Sem spadajo zakonik davkoplačevalcev, davčna identifikacijska številka EU in morda skupne sankcije po vsej EU za davčne kršitve.

Kaj je bilo doseženo na mednarodni ravni za izboljšanje boja proti izogibanju in izogibanju ter kakšen je prispevek EU k temu?

Septembra 2013 so se voditelji G20 dogovorili o konkretnih ukrepih za boljše spopadanje z davčnimi utajami in izogibanjem davkom od dohodkov pravnih oseb po vsem svetu. Najprej so potrdili prehod na večjo mednarodno davčno preglednost s strinjanjem, da bi morala biti samodejna izmenjava informacij nov svetovni standard sodelovanja med davčnimi upravami. Drugič, podprli so akcijski načrt OECD za BEPS za zmanjšanje izogibanja davkom od dohodkov pravnih oseb po vsem svetu. Ti ukrepi potrjujejo bistveno izboljšanje mednarodnega obdavčenja, ki bo postalo pravičnejše, učinkovitejše in bolje opremljeno za gospodarstvo 21. stoletja. Z zavezanostjo politiki je zdaj poudarek na izvajanju teh sprememb.

Kar zadeva avtomatsko izmenjavo informacij, je EU na podlagi lastnih izkušenj in strokovnega znanja na tem področju dejavno prispevala k razvoju novega globalnega standarda. Zlasti je Komisija poskušala zagotoviti, da bo svetovni standard upošteval obstoječe ureditve EU za avtomatsko izmenjavo informacij in je združljiv z zakonodajo EU (npr. Varstvo podatkov), da bi se izognili nepotrebnim težavam za podjetja. Zdi se, da najnovejši osnutek svetovnega standarda izpolnjuje vsaj večino potreb EU, OECD pa namerava februarja predložiti končno različico finančnim ministrom G20 v dogovoru.

Medtem akcijski načrt BEPS dopolnjuje ukrepe EU za spopadanje z agresivnim davčnim načrtovanjem, hkrati pa obravnava vprašanja, ki jih je mogoče učinkovito obravnavati le na mednarodni ravni. Akcijski načrt BEPS določa 15 posebnih ukrepov za ponovno prilagoditev mednarodnih davčnih standardov, da bodo bolje oblikovani za spreminjajoče se svetovno gospodarstvo. V naslednjem letu bodo razvita nova pravila in standardi na področjih, kot so stalna poslovna enota, transferne cene in digitalno obdavčenje. Cilj je zaščititi pravičnost in celovitost davčnih sistemov ter bolje opremiti vlade, da se izognejo izogibanju davkom od dohodkov pravnih oseb. EU ima že dragocene izkušnje na različnih področjih, ki jih pokriva BEPS, kot so transferne cene in reševanje hibridnih neskladnosti. Delo strokovne skupine Komisije za digitalno obdavčenje bo prispevalo k digitalni delovni skupini OECD. S temi prispevki in izkušnjami lahko EU še naprej igra osrednjo vlogo pri izvajanju BEPS, zlasti če med vsemi državami članicami ostane močan in usklajen položaj.

Delite ta članek:

EU Reporter objavlja članke iz različnih zunanjih virov, ki izražajo širok razpon stališč. Stališča v teh člankih niso nujno stališča EU Reporterja.

Trendi